Как ООО на УСН (доходы минус расходы) учитывать продажу ОС, приобретенных в период применения ОСНО?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Руководствуемся пунктом 3 статьи 16 Закона 255-ФЗ:
  
  В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
  
  С момента учета расходов на приобретение ОС при УСН трех лет не прошло:
  

  Цитата: за 2017 списано 50%-331193,83. за 2018 списано 30%-198716,32.

  Следовательно, необходимо восстановить расходы, включив вместо них амортизацию, и подать уточненные декларации по УСН за 2017 и 2018 годы, предварительно доплатив налог УСН и пени.
  
  

  Цитата: в 2019 начали ликвидацию и продажа ОС 01.03.2019.

  Если планировали ликвидацию компании в 2019 году, нужно было рассмотреть целесообразность перехода на УСН 6%, чтобы с реализации ОС уплачивать не 15%, а только 6%.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• добрый день. т.е если у нас амортизация по бу 108914.64 за год составляет.
  то за 2017 мы должны доплатить с разницы- (331193,83-108914,64)  =222279,19*15/100= 33341,88+пени
  за 2018- 198716,32-108914,64=89801,68 *15%= 13470,25+ пени
  
  за 2019 мы в расход ос что-то берем? при расчете авансового платежа по усн?
• Цитата: т.е если у нас амортизация по бу 108914.64 за год составляет.

  Амортизация должна начисляться по правилам не бухгалтерского учета, а по правилам налогового учета, в соответствии с Главой 25 НК РФ.
  Перечитаем внимательно пункт 3 статьи 346.16 НК:
  

  Цитата:налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи)с учетом положений главы 25 настоящего Кодексаи уплатить дополнительную сумму налога и пени.

  Почитайте статьи 258, 259 и 259.1 НК РФ.
  Порядок начисления амортизации ОС в налоговом учете должен быть прописан в налоговой учетной политике налогоплательщика. Посмотрите свою учетную политику.
  
  Если останутся вопросы по порядку начисления амортизации, задайте, пожалуйста, вопрос в новой теме. Таковы правила форума.
• если в бу и ну установлены линейный способ, тогда ведь в ну и бу суммы начислений за год совпадают ??