Оформление ТТН при самовывозе
Добрый день.
В рамках проверки по возмещению НДС налоговая запрашивает транспортные или товарно-транспортные накладные по поступлению товара от поставщика. Товар забирал директор ООО на собственном транспорте, соответственно ни поставщиком, ни нами не оформлялись ТН или 1-Т. Но раз уж требуют, решили, что проще предоставить документы, чем доказывать, что не обязаны оформлять, т. к. тогда, скорее всего, потребуют путевые листы, а с ними совсем не хотелось бы связываться.
Посколько ТН составляется при договоре со сторонним перевозчиком, тут она не подходит. Опять же в статьях, в том числе на данном сайте, пишут, что покупатель при вывозе своими силами может оформлять ТТН, это не будет ошибкой.
А вот как это делается на практике, мне не очень понятно.
В частности, кого указывать в строке "Плательщик" 1-го раздела? Подразумевается плательщик за товар или за перевозку? Если за перевозку, можно ли эту строку оставить пустой?
При этом мы является и грузоотправителем, и грузополучателем, верно? (право собственности переходит в момент приемки товара представителем покупателя).
В транспортном разделе, опять же, "Организация" - подразумевается перевозчик? Т. е. наше ООО? И "Заказчик (плательщик)" - тоже мы?
При этом в строках "Сдал" (гр/отправитель), "Принял водитель", "Сдал водитель", "Принял" (гр/получатель) расписывается директор?
Буду очень благодарна за помощь.
В рамках проверки по возмещению НДС налоговая запрашивает транспортные или товарно-транспортные накладные по поступлению товара от поставщика. Товар забирал директор ООО на собственном транспорте, соответственно ни поставщиком, ни нами не оформлялись ТН или 1-Т. Но раз уж требуют, решили, что проще предоставить документы, чем доказывать, что не обязаны оформлять, т. к. тогда, скорее всего, потребуют путевые листы, а с ними совсем не хотелось бы связываться.
Посколько ТН составляется при договоре со сторонним перевозчиком, тут она не подходит. Опять же в статьях, в том числе на данном сайте, пишут, что покупатель при вывозе своими силами может оформлять ТТН, это не будет ошибкой.
А вот как это делается на практике, мне не очень понятно.
В частности, кого указывать в строке "Плательщик" 1-го раздела? Подразумевается плательщик за товар или за перевозку? Если за перевозку, можно ли эту строку оставить пустой?
При этом мы является и грузоотправителем, и грузополучателем, верно? (право собственности переходит в момент приемки товара представителем покупателя).
В транспортном разделе, опять же, "Организация" - подразумевается перевозчик? Т. е. наше ООО? И "Заказчик (плательщик)" - тоже мы?
При этом в строках "Сдал" (гр/отправитель), "Принял водитель", "Сдал водитель", "Принял" (гр/получатель) расписывается директор?
Буду очень благодарна за помощь.
Comments
-
Добрый день.
Согласно Указаниям по применению и заполнению ТТН, утвержденным постановлением Госкомстата РФ № 78 от 28.11.1997, данный документ обязателен к оформлению, когда товар доставляется от продавца до покупателя с привлечением сторонней (транспортной) организации на основании отдельно заключенного договора перевозки. В вашем случае ситуация совсем другая, поэтому и с заполнением ТТН такие сложности.
Насколько велик объем и вес каждой партии товара, доставленной транспортом директора (примерно, чтоб хотя бы понимать, о чем речь)? -
Добрый день. Сахар-рафинад, 5 тонн, у директора КАМАЗ (он по совместительству ИП - грузоперевозчик).
-
В этом случае ИП - совершенно сторонний перевозчик для организации (несмотря на то, что является ее директором и даже, вероятно, единственным учредителем). Нужно было сразу же оформлять договор перевозки, транспортные документы на рейс и обязательно оплачивать услугу. При безвозмездных отношениях ООО будет начислен внереализационный доход в размере рыночной стоимости услуги доставки. В транспортных документах заказчиком, грузоотправителем, покупателем и грузополучателем должно числиться ООО, а перевозчиком - ИП.
Есть еще вариант брать автомобиль в аренду у ИП, тогда для организации это действительно будет проходить как самовывоз собственным транспортом. Но аренда должна быть возмездной и сопровождаться заполнением договора, а также актов приема-передачи ТС на моменты ее начала и окончания. -
Добрый день, спасибо за ответ!
Вариант с заказом перевозки у ИП-директора рассматривался, но показалось, что заказ услуги у самого себя (и принятие соответствующих расходов) - это тоже не очень хорошо. Т. е. формально вроде бы всё в порядке, но неизвестно, как на это посмотрят налоговики. Как вы считаете, лучше всего использовать именно такой вариант (на будущее)? По крайней мере с заполнением перевозочных документов здесь действительно всё понятно.
А кроме аренды возможен же ещё вариант с использованием личного имущества работника с выплатой компенсации? Или факт использования этого же имущества в деятельности ИП этому препятствует? -
Цитата: Вариант с заказом перевозки у ИП-директора рассматривался, но показалось, что заказ услуги у самого себя (и принятие соответствующих расходов) - это тоже не очень хорошо. Т. е. формально вроде бы всё в порядке, но неизвестно, как на это посмотрят налоговики.Если сделка реальная, то почему бы и нет. Налоговики, безусловно, будут смотреть как на сделку между взаимосвязанными лицами (цена услуги должна быть сопоставима с рыночной, документы все должны быть оформлены безупречно).Цитата: Как вы считаете, лучше всего использовать именно такой вариант (на будущее)? По крайней мере с заполнением перевозочных документов здесь действительно всё понятно.Любой вариант возможен и - да - любой при проверке будет находиться под самым пристальным вниманием налоговиков (в силу все той же взаимосвязанности субъектов).Цитата: А кроме аренды возможен же ещё вариант с использованием личного имущества работника с выплатой компенсации? Или факт использования этого же имущества в деятельности ИП этому препятствует?Честно говоря, сама никогда с подобным не сталкивалась и предсказать, как к этому отнесутся налоговики, не возьмусь. Условие об использовании работником личного имущества с выплатой компенсации прописывается в трудовом договоре и здесь (если абстрагироваться от того, что речь идет о директоре и ИП в одном лице) легко может возникнуть конфликт интересов ООО и ИП в отношении использования автомобиля.
-
Большое спасибо за консультацию!
